权威论文发表网
权威期刊论文发表热门点击 《人民论坛》、 《山东社会科学》、 《新闻爱好者》、 《制造业自动化》 << 期刊汇总

你的位置:权威期刊 >> 论文库 >> 经济论文 >> 发展战略 >> 详细内容 在线投稿

商业银行内部控制存在漏洞分析

热度0票 浏览15次 时间:2018年1月12日 11:31
我国商业银行内部控制的现状
近年来,我国商业银行数量与日俱增,
银行的业务范围更多更繁琐,其银行风险频
繁出现,如农行违规代销理财产品、民生银
行行长违规贷款等。再加之国内市场不安定,
国际金融风险的增加,这些都使制定内部控
制体系尤为重要,由于内部控制是在我国近
年发展起来的,其内控制度并不完善,所以
我国应该加强对商业银行内控制度的建设,
形成一个完整的内控体系。只有建立完善的
制度并贯彻地把制度执行下去,才是制定内
部控制制度的首要任务。
B 银行存款蒸发案例分析
B 银行银行存款“蒸发”案介绍
2013 年和 2014 年 B 银行储户在支行
柜面开卡,并存入大量资金。2014 年 7 月
储户在 ATM 上发现自己的存款不足百元,
相继其他储户也出现了类似情况。
而储户存款蒸发由于该银行行长为了吸
取资金,提高利息率,让更多的人把钱存入
该行,采取了贴息存款业务,来实现银行的
存款业绩。经过调查发现,其中国银行一位
员工在办理业务过程中私自把转账账单混杂
在其他业务账单一同让储户签字。
存款蒸发产生的原因
内控制度得不到重视。随着现代发展的
进步,商业银行体系日益趋于完善,但也有
一些商业银行对于自身的内部控制制度监管
松懈,导致诸多严重的后果。对于中国银行
存款蒸发案件,主要的问题是对于上级领导
对银行的内部控制制度不重视,虽然中国银
行采取监管措施,如远程监控和柜面监控,
但这些监控手段并没有较好地起到控制作
用,导致监控设施形同虚设。
对员工的日常审查不到位。由于 B 银
行对员工的监管不到位,使员工可以随意操
纵银行的资金。对于这种问题,银行应增强
其内控知识的疏导,增加监管部门,使各部
门之间各尽其职,各尽其用,形成良好的控
制循环,并且按照国家相关制度的规定,构
成一个完整的内部控制程序。对银行职员还
要进行岗位培训,严格控制人力部门加强对
录用的人员进行素质筛选。
我国商业银行内部控制存在的问题
这些年来我国对商业银行的内控建设作
出了具体的实施方案,并且达到了一定的成
效。但是实际效果来看,但还有因素阻碍着
内部控制制度的实施,影响着我国商业银行
未来的发展,这些问题主要是:
缺少较好的内部控制环境。从企业的
文化方面来看,我国商业银行在针对企业文
化方面的方法仍存在着落后现象,事实上是
没有一个属于自己的独特的企业文化,缺少
内部控制文化环境。我国商业银行有史以来
责任重大,从成立起就担当着市场的调控和
金融服务两种责任,很多领导者注重国家的
政策,忽视自身的约束,注重发展的速度和
扩大行业规模,却放松了银行的效益。况且
有些员工并不清楚内控制度的具体意义,以
为内部制度就是各项其他制度的总称,只重
视内部控制制度的形成而忽略了实际上的实
施,在工作中缺少交流,没有良好的互相监
督的观念,这些错误的观念使内控制度得不
到重视,只是一个摆设,对于出现这种现象
主要的因为对自身的风险控制不得当,内控
制度松懈使风险加剧。
风险评估与规避意识不足。一直以来我
国商业银行是在国家的领导下展开工作的,
并由国家承担所有的风险,所以,对风险的
评估和防范的意识不强。即使近几年商业银
行已经对风险的评估和防范开始重视起来,
但仍然存在着很多不完善的问题。由于风险
的评估和识别不完善,技术也相对落后,使
我国商业银行对风险防御的应变知识了解甚
少,所以,风险的评估和规避仍然是我国商
业银行的难题。
内部控制制度形式化。我国各商业银行
虽然在内部控制上做出了加强,实行远程监
控和柜面监控。但从存款蒸发事件中看出,
效果并不明显,即使对于其制度已经完善和
改进。但问题主要出现在制度的操作过程中,
其并没有严格地按照程序的规定执行,使内
部控制制度形式化,商业银行是国家所有的
金融企业,虽然一次两次的违规操作不会带
来严重的后果,但是时间过长,会带来巨大
的损失。
内部控制制度形同虚设。最近这些年,
我国商业银行内部控制制度层出不穷,但仅
仅局限于普通员工,但对于管理者而言,约
束力相对较弱,使其设置的内控制度没有起
到成效。在商业银行中,行长属于最高领导
阶层,既是个管理者也是个决策者,固对于
最高领导者的自身约束更是必要的。在生活
中,领导者出现职业违规现象层出不穷。如
中国银行行长为吸收更多存款,导致客户存
款蒸发,如果领导层没有一个良好的职业素
养,那内控控制制度也得不到具体的实施。
员工的素养控制不到位。就中国银行案
例可知,其主要原因是银行内部人员私自处
置银行资金,导致银行存款蒸发。对于我国
实行的商业银行内部控制制度的落实未能彻
底地贯彻实行,主要问题在于,没有形成一
个完整的用人体制,员工的职业素养不高,
虽然在职工入职时参加职工培训,但在工作
中并没有把制度彻底落实到每个员工的身
上。
完善商业银行内部控制的相关建议
完善组织结构,加强对领导层的监督。
对于商业银行来说,其组织结构为董事会、
经理层、监事会,其这些结构互相协作,互
相监管,使银行未来发展稳步的进行。董事
会,经理层提出决策,监事会进行事中监督,
这样的平衡机制是银行的未来发展的基石。
建立审计机构,形成完善的监督制度。
商业银行的内部控制是根据经济环境的变化
随之改变的,因此,领导者应定期对银行的
风险管理实时进行监督检查。其主要的方法
是建立内部审计机构,通过内部审计机构对
银行的的内控制度的制定和实施成效的检
查,并且出具相应的审计报告,来帮助领导
者对下一步的内控实施进行规划。
(作者单位:吉林工商学院 会计学院)



权威期刊www.qwqk.com)核心期刊,是一个专门从事期刊推广、论文发表发表论文指导的机构。本站提供整体论文发表解决方案:省级论文/国家级论文/核心论文/CN论文。
投稿邮箱:qwqk888@126.com
在线咨询:85386079、85792550(QQ)
联系电话:18602588568
权威期刊论坛http://www.qwqk.com/bbs/
权威期刊论文发表、发表论文专业机构

上一篇 下一篇

联系我们

更多